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问题已解决
老师 请问一下比如超市发的消费卡怎么开发票 卡也没有消费 这张发票怎么开
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消费卡开具“不征税”的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
2022 01/12 15:03
84785044 
2022 01/12 15:06
这个怎么开老师
84785044
2022 01/12 15:06
后面实际消费了以后要把之前开的冲掉吗
美橙老师 
2022 01/12 15:09
销售单项用途商业预付卡不缴纳增值税，可向购卡人开具“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”税目的发票，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。在持卡人实际购买货物或服务时，按规定缴纳增值税，但不得向持卡人开具增值税发票。
84785044
2022 01/12 15:10
那之前开的那张不征税发票需要冲掉吗
美橙老师
2022 01/12 15:12
因为之前并没有缴税，所以不需要冲掉。后面销售时也不再开票了。
84785044
2022 01/12 15:14
按规定缴纳增值税 这个增值税不是根据发票来交吗老师 这个增值税是怎么来的实际的不用再补开吗
美橙老师
2022 01/12 15:18
消费了多少金额，就按多少金额交增值税，有小票作为原始凭证。
84785044
2022 01/12 15:22
老师之前从来没开过这样的发票 我这样想你看对吗 我们先根据购买方需要买充值卡的钱开一张不征税的普通发票 然后等卡消费了按实际消费的东西交税 发票还是那张不征税发票 这个税是自己算出来的把发货单小票作为附件 是这样吗
美橙老师
2022 01/12 15:28
对的，之前只是预收，并没有达到确认收入的条件，所以不交税。后面实际消费了，确认收入的同时申报纳税，以小票为凭证
84785044
2022 01/12 15:32
老师还有一个问题就是交增值税税的时候再电子税务局哪里申报这个增值税呢
美橙老师
2022 01/12 15:33
你是一般纳税人还是小规模纳税人
84785044
2022 01/12 15:34
一般纳税人
84785044
2022 01/12 15:43
老师 在忙吗
美橙老师
2022 01/12 15:46
申报增值税的时候，附表一自动会填写到不征税销售额，主表也自动体现在不征税销售额。
84785044
2022 01/12 15:46
好的 老师 太感谢了
美橙老师
2022 01/12 15:47
不客气，满意请给个五星好评，祝你工作生活愉快！
美橙老师
2022 01/12 15:52
如果你的申报表里没有不征税这一栏，那不征税项目不需要在增值税纳税申报表中体现。在实际消费时在对应税率的不开票收入处申报就可
84785044
2022 01/12 15:54
嗯嗯 感谢老师
美橙老师
2022 01/12 15:56
恩，不客气，我回复其他学员了
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