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老师，预付账款科目和在途物资科目在核算时的区别是什么？谢谢老师
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你好，企业预付了货款，但还没有收到材料和发票账单，使用预付账款科目；
如果是月末收到了发票账单，但材料没有验收入库，会使用在途物资科目的。
2022 01/12 20:57
84784983 
2022 01/12 21:00
老师，当月预付了账款，月底时供应商没有给我们发货，只是给开了发票，也要用在途物资科目吗？该怎么做分录？谢谢
小颖老师 
2022 01/12 21:06
如果贵公司按实际成本进行核算且当月认证抵扣的话，参考如下：
借：在途物资
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/预付账款/银行存款
84784983
2022 01/12 21:15
老师，会计做账是权责发生制，货到了就做账，没到就不做账，和收不收到发票有什么关系？收到发票能代表货到了吗？
小颖老师
2022 01/12 21:18
不是这样理解的哦，权责发生制，是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础，不单纯以货物到没到达作为判断的。
84784983
2022 01/12 21:28
怎么越来越糊涂了呢？在实际工作中，当月预付了货款，没给货，只给开了发票，这个怎么做账务处理呢？
小颖老师
2022 01/12 21:31
如果贵公司按实际成本进行核算且当月认证抵扣的话，参考如下：
借：在途物资
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/预付账款/银行存款
小颖老师
2022 01/12 21:31
是这样来处理的呢
84784983
2022 01/12 21:34
老师，您的意思是说，如果企业缺进项发票，当月想少交增值税的话，即使供货商没给我们发货，也可以按上面的分录做账，走在途物资科目吗？
小颖老师
2022 01/12 21:38
是呢，是这样理解的。
84784983
2022 01/12 21:41
老师，那当月预付了一部分或全部货款，次月货到了，发票没到，该怎么做账呢？
小颖老师
2022 01/12 21:45
月末货到票未到，按照物资和应付债务（不暂估进项税额）估计入账，待下月初作相反的会计分录予以冲回（或红字冲回）
借：库存商品-暂估入库
贷：应付账款/预付账款/银行存款-暂估入库款
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