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老师，小规模纳税人四季度开普票超45万了，但有两份普票次月开红字发票了，那这个申报时，是不是按开票金额报税，那次月红冲的金额在下个季度不超45万免税的情况下怎么处理
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你好，第一个理解正确，按开票金额
第二个，按红冲的正常扣除
2022 01/12 21:39
84784993 
2022 01/12 21:40
那要是2022年一季度销售未超过45万，这红冲的金额是不是顺延到超45万的季度再冲或者开具了专票的季度冲
小小霞老师 
2022 01/12 21:55
你好，这个不会顺延的呢
84784993
2022 01/12 21:58
那在红冲的季度，没有超45万的情况下怎么填写申报表呢，红冲的金额反映在何处体现
小小霞老师
2022 01/12 22:06
小规模纳税人开具红字发票后，按照红字冲减后的实际销售额跟销项税额申报纳税。如果当月的销售额不够冲减，实际销售额跟销项税额是负数的话，要去税务大厅填表申报，因为申报系统不允许单位自己保存负数申报表。
84784993
2022 01/12 22:11
那意思是季度比如开票20万，税额1980.20，红字税额200元，填申报表时按1780.20元来申报对吗
小小霞老师
2022 01/12 22:24
你好，是的呢。你的理解正确
84784993
2022 01/12 22:32
谢谢你的回答
小小霞老师
2022 01/12 22:38
不客气呢，祝你一切顺利
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