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老师，您好，汇算清缴的数据要与账上的数据，财务报表的数据一致。那么汇算清缴时，调减的成本费用，不需要改账了吗？那么此时，汇算清缴的数据与账上的财报的数据不一致了，那与原来说的汇算清缴的数据与账上财报的数据一致，不就自相矛盾了吗？
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您好！
汇算清缴调整的是公司的应纳税所得额，涉及的是所得税费用和应交税金-应交企业所得税，一般会计分录在申报当年进行处理。
如果是公众公司，且金额较大的，在申报当年通过以前年度损益科目记账。
2022 01/12 23:28
84785034 
2022 01/12 23:37
老师，您说的金额较大的，指的是成本费用吗，成本费用在下一年通过以前年度损益调整做进来？补交的企业所得税我知道通过以前年度损益做分录。
肖肖老师 
2022 01/12 23:41
指的是调整后增加的所得税费用，比如没有调整前，所得税费用100万，调整后所得税费用变成150万，50万的差额就算影响比较大的了。申报当年的会计分录就需要：
借方：以前年度损益调整50万
贷方：应交税金-应交企业所得税
比如调整后变成101万，1万的差额就影响比较小
借方：所得税费用1万
贷方：应交税金-应交企业所得税1万
84785034
2022 01/12 23:51
老师，汇算清缴调整应纳税额所得税包括差错调整吗？比如第四季度账上做出来的是应缴纳所得税1万，但是企业所得税申报表缴纳的为零。这个错误在汇算清缴可以调吗？还有一个汇算清缴调整的就是税法和会计准则的差异吧
肖肖老师
2022 01/13 09:12
包括税法和会计准则的差异，也包括差错等，总之汇算清缴，就是将上年度需要纳的税，进行最后的一次清算。
84785034
2022 01/13 22:18
好的谢谢老师
肖肖老师
2022 01/13 23:07
不客气，祝您生活愉快。
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