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老师，餐饮店11月是小规模纳税人，12月变成了一般纳税人，实际货款是11月份的，现在要把供应收12月开具的普通成本发票退回去，要求对方22年1月开具专用发票，这张发票的进项税额可以抵12月的销项税额吗还是抵22年1月的税额？
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你好，开票时间是一月份开的，应该抵扣的是一月份的销项。
2022 01/13 11:54
84784980 
2022 01/13 13:09
好的，那之前11月的货款已经记账了，现在把发票退回去让他重新开专票，账务该怎么处理
郭老师 
2022 01/13 13:11
你好，11月份当时分录是怎么做的？借库存商品还是原材料应交税费应交增值税进项贷银行存款吗？
84784980
2022 01/13 13:49
11月借：主营业务成本 贷：银行存款 11月还是小规模 所以没写什么进项税额，1月份重新开的专票过来的我该怎么做账？ 11月的账务需要调整吗？
郭老师
2022 01/13 13:52
借应付账款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整应交税费应交增值税进项贷应付账款。
84784980
2022 01/13 14:19
那要是12月重开的专票 账务调整也需要用以前年度损益调整吗？
郭老师
2022 01/13 14:24
你好，对的是的是这么做。
84784980
2022 01/13 14:52
那意思就是我11月主营业务成本金额没有变动，1月份的进项税额变多了对吧
郭老师
2022 01/13 14:59
你好，如果你之前按不含税的来做的话是正确的，如果你是加税合计的话，你的成本变少啦。
84784980
2022 01/13 15:04
11月的主营业务成本是加税合计做的，那要调整的话 账务处理怎么做
郭老师
2022 01/13 15:08
好，上面的分录已经写啦。汇算清缴的时候，你把那个税额的成本调增，就可以少抵扣。
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