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应交税费那里为啥不按收入来计算，只按40万计呢？
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因为纳税义务是根据客户消费时的金额进行纳税，而题目企业的收入确认是按照比例方式确认，所以税收的金额会与企业确认的会有偏差
2022 01/13 14:24
84785036 
2022 01/13 14:26
收入确认金额和计税金额不一样，在实务中不会有问题吗？
里昂老师 
2022 01/13 14:29
不会，这个方式是最常见的，先确定40万的税收，然后公司收入确认小于40万，税局是认同的，因为这个是先缴税的方式
84785036
2022 01/13 14:39
不对啊，现在是确定的收入大于40万啊，40万+另外分摊的5万内的，不是收入金额大于40万吗，但是纳税是按40万来纳，也就是纳税金额 小于收入金额，一部分不缴纳增值税的
里昂老师
2022 01/13 14:52
现在确认的收入是37万多，而税收的金额是40万
84785036
2022 01/13 14:55
40万是含税收入，算下来是35.4万的未税收入，而37万多直接是未税收入，已经去掉税的部分的，由40万+5万里面分摊比例的那部分，再扣掉税费之前得出来的
里昂老师
2022 01/13 15:04
那应该是37万包含了客户未来未消费的金额，但是税收是按照客户消费的金额来算税，所以企业再算收入的时候把客户未消费的充值金额算进去
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