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你好。公司是小规模纳税人，21年12月开含税1%专票92万，且已入账确认收入。然而客户要求开3%含税专票，在2022年1月开具含税1%红字专票92万，且重新开具含税3%专票92万。 请问2022年冲红2021年确认的92万收入（含税1%），该怎么处理？备注：小规模纳税人。
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同学，如果你自己有开票系统，直接红冲这92万1%的发票，然后重新开3%的。
2022 01/14 14:49
84785017 
2022 01/14 14:51
你好，我们是小规模，冲红已经到税务局处理了，且重新开了3%的收入92万，就是这笔冲红的账务跨年了，不清楚怎么做分录。
林木老师 
2022 01/14 14:55
那就是上个月开票不是做了借：应收账款（假设钱没有收到） 贷：主营业务收入 应交税费-增值税（1%的税） 你把这笔分录红冲回来，然后你开了92万3%的，应交税费-增值税（3%的税）在重新做一遍就可以了。
84785017
2022 01/14 14:59
是的，21年12月开票已经确认了收入。现在做1月的冲红，因为我在网上查这笔冲红怎么做，网上很多说法，有说直接按去年原分录做红字，有说用利润分配未分配利润来处理。所以被搞迷茫了这个业务。
84785017
2022 01/14 14:59
是否小规模纳税人冲以前年度收入，直接做原分录的红字即可？不需要用到其他科目呀
林木老师
2022 01/14 15:03
还是按照去年原分录冲红。这个你申请增值税季报的时候这笔红冲分录是有记录的。
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