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老师，绿色标记的地方涉及到递延所得税，是不是因为记账模式变更之后，临时性差异变成了永久性差异，所以要转出计入投房公允价值成本去呢？ 递延所得税负债不应该转出计入借方么？
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同学你好 你的思路不对 这里还是比较账面价值和计税基础 前者大于后者 应纳税暂时性差异 形成应纳税暂时性差异
2022 01/14 19:50
84784969 
2022 01/14 21:10
对于资产来说，账面大于税基形成递延所得税负债，计入贷方。那个递延所得税资产为啥要放进贷方呢？
小秦老师 
2022 01/14 21:37
同学你好 你是因为贷方有递延所得税资产也有递延所得税负债所以绕晕了吗？这里这里他的意思主要是提醒你注意题里让考虑所得税得情形 一般递延所得税资产在借方 递延所得税负债在贷方 当然也有遇到反冲的评论做相反分录 但是考试不会涉及那么复杂 最多看到涉及所得税得情形 加油哦 你很细心
84784969
2022 01/14 21:48
对的，因为贷方有个资产又有个负债，所以搞不清楚了。图片中的情况是因为变成公允价值模式后，不再涉及折旧摊销，所以是属于反冲的情况么？
小秦老师
2022 01/14 21:55
不是 图中没有反冲的情形 （考试也不会考的）你要不别看那个分录了 我帮你写一个 拍照发给你
小秦老师
2022 01/14 22:03
所以你不要考虑反冲 把递延所得税资产放借当看
递延所得税负债放贷方看（你原来发的图 只是提醒你考虑所得税得情形）
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