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上年多计提了费用，所得税汇算清缴调增应纳税所得额，今年怎么做跨年账务处理？
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同学你好，多计提了的费用，可以不用账务处理哈，就当是没有取的发票，汇算清缴直接纳税调增，调表不调账
2022 01/14 21:56
84784992 
2022 01/14 21:58
那如果账务处理 可以吗
84784992
2022 01/14 21:58
如果非要账务处理 怎么做
小万老师 
2022 01/14 22:01
你1月还没有做账的话，可以反结账哈，调整在12月
小万老师
2022 01/14 22:04
如果不能反结账，小企业会计准则的话，直接调在1月哈，用正常分录调，这样汇算清缴就不涉及调整了。你也可以直接将费用科目用利润分配-未分配利润代替计入，然后汇算清缴，调整财务报表哈
小万老师
2022 01/14 22:05
企业会计准则，不能反结账了，涉及到费用科目，用以前年度损益调整代替，然后调整，汇算清缴的时候，报送正确的财务报表，按照修改后的报表填申报表。
84784992
2022 01/14 22:28
你的意思 如果用利润分配未分配利润
必须调整12月的报表吗
84784992
2022 01/14 22:30
已经申报的企业所得税 以及财务报表都要调整吗
小万老师
2022 01/14 22:33
不是调整已经申报的，是你汇算清缴要报送年度财务报表，这个年度财务报表就是报送被调整的
小万老师
2022 01/14 22:36
如果你非要他们一样，做了调整分录后，你网上更正申报一下第四季度的哈。
84784992
2022 01/14 22:42
我明白了，如果我把计提的没发票的跨年费用做到利润分配 未分配利润里面
我企业所得税汇算清缴要报送的财务报表就得是调整后的财务报表。
也可以不去调整四季度的已经申报的数据。对吧
小万老师
2022 01/14 22:44
就是这样理解的哈
小万老师
2022 01/14 22:48
计提的没有发票的，建议你最好在汇算清缴时直接在纳税调整表上，成本扣除中的其他里面去调增这个，直接不调账。如果你去调了账，你今年1月份软件生成的财务报表，你需要去调整项目，这一年每个月都要调整一下，才是你正确的财务报表，比较麻烦哈
84784992
2022 01/14 22:56
老师，其实我有点不明白，比如我计提了100元费用，只拿回90元发票。这种跨年了，也要调整，对吧，得账务调整和汇算清缴调整。
那和我计提了10元费用，没取得发票，这种不账务调整，只汇算清缴调整，有啥区别，不都是多计提了费用吗？
小万老师
2022 01/14 23:00
有区别啊，你账上调整了，你报送财务报表，你就是报送正确的表了，然后你按照正确的报表填汇算清缴的成本费用，不涉及到申报表的纳税调增。如果你不调账，只是税法规定，你没有取得合法的扣税凭证，需要在申报表上调增，就是不让你扣除这个费用哈，这个过程就是调表不调账。
84784992
2022 01/14 23:07
您比其他老师解释得都详细，他们有告诉我不需要调账，直接汇算清缴调表。
有告诉我调帐 计入利润分配 未分配利润
但是没告诉我汇算清缴调报表 这样就不用纳税调增了。
小万老师
2022 01/14 23:13
谢谢同学的肯定哈，满意的话，给个五星好评呗
84784992
2022 01/14 23:17
我再问一下
如果做到利润分配 未分配利润
具体怎么按正确的成本费用
比如我当时计提100元
拿来90元发票
我入到利润分配未分配利润
我填费用时就按90元填写 不纳税调整
这样是不是和当时的年度报表上的费用就不一致了
小万老师
2022 01/14 23:21
你计提100，拿来90的发票，你要调整的10元，账上调整了10元，最后账上就剩90元，汇算清缴的申报表上的费用就是90哈
小万老师
2022 01/14 23:24
你这样调整账了，最后的年度财务报表，和你第四季度报的利润表本年累计数相比，会少10元，还有资产负债表中的关项目也不一样，这个没关系哈，汇算清缴报正确的表就行了
84784992
2022 01/15 05:21
您太有耐心了 我都不好意思了
我再问一句
我21年计提100费用 22年拿来90发票
我22年做利润分配 未分配 利润
不是影响的是2022年的财务报表吗
2021年财务报表不是生成了吗
我汇算清缴上报年度报表
把10当成没票上报
纳税调增 不行吗
为啥做了利润分配未分配利润
就得按90上报呀
小万老师
2022 01/15 10:04
你通过利润分配-未分配利润去做了，财务软件给你生产报表的时候，他会把数给你取到2022年的资产负债表的项目上，但是实质是2021年的调整，所以需要你手动调整到2021年的年度财务报表中，然后2022年1月的资产负债表也要改一下才行。
小万老师
2022 01/15 10:05
你汇算清缴，可以当成没票上报，直接纳税调增，这样就不用账务处理调整10元了
小万老师
2022 01/15 10:07
你如果现在来调账，把10元通过利润分配-未分配利润来调的话，那你2021年的年度报表就变了啊，报表上是90，而不是100了，不然你调账的意义何在。
84784992
2022 01/15 12:54
好的 谢谢了
小万老师
2022 01/15 13:49
满意的话，给个五星好评呗
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