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老师，一般纳税人关于应交税费每月和年末的计提分录是否是这样 一、计提本月应交增值税（结转）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值 贷：应交税费——未交增值税 二、支付上月增值税 借;应交税费—应交增值——未交增值税 贷：银行存款 三、年末结转增值 借：应交税费——应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值—进项税额 贷：应交税费—应交增值—转出未交增值
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一般纳税人关于应交税费每月和年末的计提分录，是这样。
2022 01/15 13:18
84784996 
2022 01/15 13:22
那年末应交税费—应交增值这个科目，怎么检查余额是否正确？是在借方余额 还是贷方吗？
文文老师 
2022 01/15 13:26
年末应交税费—应交增值这个科目，余额为0
84784996
2022 01/15 13:38
那我们年末还有未认证的发票，有借方余额（应交税费—待认证进项税额），就是我们材料入库了，发票还没去勾选抵扣，那这个怎么结平？
文文老师
2022 01/15 13:44
借方余额（应交税费—待认证进项税额），留在该科目，不用结平
这是特殊情况
84784996
2022 01/15 13:50
那如果留着，应交税费这个科目借方有余额了对吧，就除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额？
文文老师
2022 01/15 13:53
除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额
84784996
2022 01/15 15:09
那明白了，那就是如果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常对吗
文文老师
2022 01/15 15:16
果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常。对的
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