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如何理解财税2011年100号和财税2011年70号文 有关即征即退用于扩大再生产这一规定。根据此规定 退税回来的钱用于扩大再生产 是可以税前扣除的 但是根据财税2011年70号文 不征税收入用于支出形成费用不得在计算应纳税所得额时扣除 那到底在算所得税的时候 是算收入还是不算收入
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 1、没明白，那即征即退的的退税款 用于扩大再生产的话 那在计算所得税的时候要不要调增。
2、上次我问过即征即退并用于扩大在生产时的 会计分录到底应该怎么做。当时老师说：借：其他应收款，贷：应交税费，收到借：银行存款，贷：其他应收款；，专门立项独立核算，借：管理费用--研发费--工资，贷：银行存款
可是在销售发生时我已经计提了销项税，分录如下：借应收账款 贷主营业务收入 应缴税费-应交增值税-销项税
这个时候应缴税费已经是贷方了 在怎么做 借：其他应收款，贷：应交税费
2017 03/07 10:01
84785013 
2017 03/07 10:33
老师 不对啊 这个样的 那不就变成征税收入了么 按照财税2011年100号文来看 我销售的软件 增值税即征即退的的那部分专门用于软件产品研发和扩大再生产时 可以做为不征税收入么 但是结合财税2011年70号文的话 是不是就没什么用了 因为收入不征税了 但是支出形成的费用 也不能税前扣除了
宋生老师 
2017 03/07 09:24
您好！你这个即征即退不属于不征税收入。
宋生老师
2017 03/07 10:04
您好！1，不需要。2你做的跟他做的实际上是一样。
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、缴纳增值税时
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
宋生老师
2017 03/07 10:56
您好！实际上你收到的时候，是应该计入营业外收入，因为在税局的方面考虑，你都还没用，不能确定是不是不征税收入。你以后用的时候再确认为不征税收入的。
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