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小规模开具普通发票如何做分录？未超过15万免税，那又如何做账户处理呢
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你好，小规模开具普通发票（未超过15万免税）
借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免
2022 01/16 11:33
84784972 
2022 01/16 11:36
好的，老师，想问下，我这个业务是12月份，没有发生任何业务，只开具了普票，那只要做这两笔普票的业务就行了吗
邹老师 
2022 01/16 11:36
你好，根据你的描述，就是做这两笔分录啊
84784972
2022 01/16 12:01
发票上是按百分之一来开的，含税金额149600，税额是1481.19。申报的时候他是按百分之三来算的，那这个应收账款就变成152562.37那要怎么做呢
84784972
2022 01/16 12:04
借应收账款149600 营业收入148118.81 应交税费-应交增值税4443.56.是这么做的？？
邹老师
2022 01/16 12:05
你好，申报表也应当是按1%而不是3%啊
84784972
2022 01/16 12:10
老师，你看下，申报表是按百分之三
邹老师
2022 01/16 12:11
你好，你需要把2%的部分填写在相应的减免税额栏次
84784972
2022 01/16 12:15
是这个吗，我都申报完了，那要怎么填写
邹老师
2022 01/16 12:16
你好，不是这个。
直接在主表的减免税额栏次体现减免2%的部分
84784972
2022 01/16 12:21
。不就是这个吗
邹老师
2022 01/16 12:21
你好，是的，是这个主表，而不是你之前提供的附表
84784972
2022 01/16 12:22
嗯，然后呢，现在分录要咋做呢，发票上是百分之一，申报表是百分之三
邹老师
2022 01/16 12:27
你好，小规模开具普通发票（未超过15万免税）
借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免
小规模纳税人的收入分录就是这样做啊
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