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问题已解决
当时收到退税款的时候是 借：银行存款 100 贷：应交税费-应交增值税 -100 现在补交增值税19.23要怎么做分录？
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你好，补交的话
借应交税费-应交增值税
贷银行存款
2022 01/16 22:33
84784950 
2022 01/16 22:35
是前面退税退多了，现在补交
冉老师 
2022 01/16 22:35
借应交税费-应交增值税
贷银行存款
84784950
2022 01/16 22:37
现在应交增值税余额为0，这样应交增值税出现负数了
冉老师
2022 01/16 22:37
这样的话
借税金及附加
贷银行存款
84784950
2022 01/16 22:39
这是在说什么？对公扣款是增值税，做了变更申报表，怎么可能做到税金及附加，支付的就是增值税
冉老师
2022 01/16 22:41
因为你们账上增值税已经平掉了，应交税费应交增值税还有余额吗
84784950
2022 01/16 22:44
因为前期差错现在补交，如果有余额还用问吗？都说了前期退税退多了，回答了半天什么也没解决，浪费时间
冉老师
2022 01/16 22:45
余额已经平了，支付金额，只能计入营业外支出和税金及附加了
84784950
2022 01/16 22:47
你教别人漏交增值税，罚款你来交吗？不懂就别乱教
冉老师
2022 01/16 22:48
很抱歉学员，这个实务中有这么处理的，或者从收入中调整到应交税费，
一般偏向这两种处理方式
84784950
2022 01/16 22:51
以后查账怎么能查得到补交过这笔增值税？
冉老师
2022 01/16 22:51
这个是单独的，调整做账，摘要写清楚
84784950
2022 01/16 22:54
做过更正申报，为什么会是调账？越教越乱，不是说回答的都是有经验的老师吗？
冉老师
2022 01/16 22:56
更正申报是税务局报表啊，这个不是改账，
冉老师
2022 01/16 22:57
你现在是根据更正申报的结果交税，来调账的
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