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老师，我们是小规模纳税人，12月份自己用税控盘开了一张增值税专票，请问怎么做账务处理呀？和普票有什么区别？
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您好，开专票和普票的账务处理是一样的。
借 银行存款等
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税
最大的区别在于税务上，开具了专票就一定会涉及缴纳增值税的，而如果本月（或季度纳税小规模纳税人）符合免征增值税政策的话，就可以免征增值税。
2022 01/17 15:04
84784975 
2022 01/17 17:13
我们这边专票不管开的金额是多少在申报时都要缴税的，不存在免征，只有开普票没超过45万是免征的，所以分录不知道该怎么写啊？
张艳老师 
2022 01/17 17:27
无论是开专票还是普票，分录就是上面的了，只是如果是普票符合免征政策，季度末（或月末，具体看您公司是按月申报还是按季度申报），再做分录
借 应交税费-应交增值税
贷 营业外收入（或其他收益）
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