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老师，我12月份的营业收入188584.06，营业成本151565.79，税金及附加46.88，销售费用21100，财务费用1229.23，还有以前年度损益调整6783.23。老师，我的利润总额是多少，所得税怎么计提，谢谢
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您好，利润总额188584.06-151565.79-46.88-21100-1229.23=14642.16，所得税费用14642.16*0.25=3660.54
以前年度损益调整也要计提所得税
借:以前年度损益调整6783.23*0.25=1695.81
贷:应交税费-应交企业所得税1695.81
2022 01/17 23:38
84784986 
2022 01/17 23:40
老师，我这个以前年度损益调整本来就是补交的年度企业所得税
84784986
2022 01/17 23:42
老师所得税费用14642.16*0.25*0.2=732.108，小微企业是不是还应该乘以0.2，对吗
孙燃老师 
2022 01/17 23:59
是的，小微企业年应纳税所得额不超过100万，减按25%计入，再按20%缴纳
84784986
2022 01/18 00:00
老师，那我这个以前年度损益调整还计提所得税吗
孙燃老师
2022 01/18 00:01
是什么业务产生的以前年度损益调整
84784986
2022 01/18 00:03
老师，我们公司17年亏损，18年所得税汇算清缴时弥补了亏损，19年所得税汇算清缴时系统又带出来了18年已经弥补过的亏损数额，当时这个数字去不掉，我没办法调高了纳税调整增加额，最后，税局让我在今年12月份补交了所得税6783.23元，
孙燃老师
2022 01/18 00:07
那您这个以前年度损益调整不用计提所得税了，本来就是补缴税款
84784986
2022 01/18 00:08
那我需要把这个以前年度损益调整结转到本年利润吗
84784986
2022 01/18 00:09
计提所得税的时候，需要从利润总额中把这个数减掉吗
孙燃老师
2022 01/18 00:13
不用，以前年度损益调整是直接结转到利润分配——未分配利润，不能结转到本年利润
84784986
2022 01/18 00:24
谢谢老师，老师辛苦了
孙燃老师
2022 01/18 00:43
不客气，很高兴能帮到您
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