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餐饮公司给员工买的团体险，汇缴清算需要调增吗？会计分录怎么写呢
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你好，是商业保险性质吗？
2022 01/18 08:53
84785045 
2022 01/18 08:53
是的 老师
邹老师 
2022 01/18 08:54
你好，商业保险性质的支出，需要做纳税调增处理。入账的分录是
借：管理费用，贷：银行存款等科目
84785045
2022 01/18 08:56
入账这样写，汇缴清算调增怎么分录怎么写呢？
邹老师
2022 01/18 08:57
你好，汇算清缴的时候调增，有导致补交所得税吗？
84785045
2022 01/18 08:57
全年亏损，不用补缴的
邹老师
2022 01/18 08:58
你好，那（汇缴清算调增）就不需要做分录的
84785045
2022 01/18 09:01
好的 谢谢老师
邹老师
2022 01/18 09:04
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
84785045
2022 01/18 09:30
老师，要是18年盈利，团体险汇缴清算没有调增，现在补缴怎么写分录呢
邹老师
2022 01/18 09:36
你好，是调增导致补交了所得税？
84785045
2022 01/18 09:39
是的，18年已经交所得税了，现在补缴所得税和滞纳金
邹老师
2022 01/18 09:46
你好
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款
84785045
2022 01/18 09:49
老师，涉及到未分配利润吗
邹老师
2022 01/18 09:53
你好，会涉及
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整
84785045
2022 01/18 13:24
老师，这样资产负债表期初数要调整吗
邹老师
2022 01/18 13:25
你好，需要做期初数的调整
84785045
2022 01/18 13:26
怎么调整呢
邹老师
2022 01/18 13:27
你好，比如汇算清缴补交所得税1
那么期初数的未分配利润和货币资金就需要减少1
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