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老师，职工教育经费的限额按多少比例可以税前扣除的？
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你好，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
2022 01/18 12:04
84785033 
2022 01/18 12:05
薪金总额应该是应发工资额对吗？请问发生了怎么做分录？
紫藤老师 
2022 01/18 12:06
借 管理费用--职工教育经费
贷应付职工薪酬
借 应付职工薪酬
贷 银行存款
84785033
2022 01/18 12:07
我前期已经把钱付出去了了，那直接贷预付账款可以的吧？
紫藤老师
2022 01/18 12:08
没有取得发票，直接贷预付账款可以的
84785033
2022 01/18 12:10
现在已经取得了发票，是专用发票，进项税可以正常抵扣的吧？然后我这边借管理费用-职工教育经费，借应交税费-进项税，贷应付职工薪酬-职工教育经费。借应付职工薪酬-职工教育经费，贷预付账款，这样是可以的吧？
紫藤老师
2022 01/18 12:11
专用发票，进项税可以正常抵扣的
84785033
2022 01/18 12:13
如果超过8%的要怎么处理
紫藤老师
2022 01/18 12:15
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
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