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问题已解决
12月开成本票开多了70080元，这张发票的进项税在1月份已经抵扣认证了，现在1月份这张发票要开红字发票过来，那现在12月份如果我把这张发票的凭证删除的话，但是进项税又抵扣了，现在怎么处理合适呢？老师
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你好，12月份不需要删除的，你在一月份做处理，当时分录是怎么做的？
2022 01/20 09:31
84785044 
2022 01/20 09:33
当时是，借，合同履约成本—材料费62017.7
应交税费—待认证进项税额8062.3
贷，应付账款70080
发票税额已经认证抵扣
郭老师 
2022 01/20 09:35
借应付账款贷合同履约成本，应交税费应交增值税进项转出。
84785044
2022 01/20 09:41
好的，老师，因为这笔金额的附件出库单领料单都是和其他的金额做在一起的，也就是说一共开了14万多，只是退回其中这张发票，但是附件我还是用14万多的附件，还是只要本次付款部分的附件，退回这部分的附件我要取下来吗？
郭老师
2022 01/20 09:43
你好，不用的，之前的账上就不处理啦。
84785044
2022 01/20 09:47
那我需要开红字信息表给对方对吗？让后这张发票也就不用退给对方了，对方开出负数发票需要给我吗？
郭老师
2022 01/20 09:49
哦，这个发票不用退帐，给你开红字发票，再给你一份，你做进项转出。
84785044
2022 01/20 09:58
还有最后一问，这个跨年了在1月处理不需要用到以前年度损益调整科目，还是按照你刚说的分录做
郭老师
2022 01/20 10:00
合同履约成本不影响你的主营业务成本，不用。
84785044
2022 01/20 10:02
但是我在12月底的时候合同履约成本都是转到主营业务成本里的，老师的意思是只要直接用到了利润表中那些损益类科目的才要用到以前年度损益调整科目吗？金额小的可以忽略不计
郭老师
2022 01/20 10:06
你好，对的是的，如果结转了的话，用以前年度损益调整来做，合同履约成本改成以前年度损益调整。
郭老师
2022 01/20 10:06
汇算清缴需要减少你的成本。
84785044
2022 01/20 10:07
老师的回答我非常的满意，感谢
84785044
2022 01/20 10:08
每次你的回答都满意，而且都能理解到位，能彻底明白有关这个问题的相关性
郭老师
2022 01/20 10:09
不用客气，工作愉快。
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