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老师，一般纳税人近几年都是0报，但是账上显示还有库存300万，现在要注销，这部分库存怎么处理
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你好，存货需要销售出去的。
2022 01/21 12:31
84784986 
2022 01/21 12:32
有真实库存，但是基本都废了，放了好几年，也卖不出去了
郭老师 
2022 01/21 12:38
你好，你们有报废的证明吗？
84784986
2022 01/21 12:38
这个一般是由那个组织出具证明
郭老师
2022 01/21 12:38
你好，你们企业自己出。
84784986
2022 01/21 12:39
完了之后做亏损处理？
郭老师
2022 01/21 12:40
是的是的，但是你这个金额太大有风险。
郭老师
2022 01/21 12:40
逃税的风险，少交了税款。
84784986
2022 01/21 12:44
他这属于营改增之前的存货，如果报废处理，进项还需要转出吗？
郭老师
2022 01/21 12:46
第二十一条规定，条例第十条所称非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：
（一）自然灾害损失；
（二）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；
（三）其他非正常损失。
这些不可以抵扣，其他的都可以。
84784986
2022 01/21 12:47
现在是营改增以前购买的存货，应该没抵扣进项，是不是直接做报废处理就行，也不用补税
郭老师
2022 01/21 12:52
你好，可以的，可以这么做。
郭老师
2022 01/21 12:53
销售货物哪有营改增，他一直缴纳的是增值税。
84784986
2022 01/21 13:02
2002年登记为一般纳税人，08年购买300万存货，近十年没有经营，现在这批存货报废处理，是否需要补税
郭老师
2022 01/21 13:02
实际报废的不需要补税，做到营业外支出里面，但是你实际报废了300多万吗？和太大不合理啊。
郭老师
2022 01/21 13:02
金额太大，不合理的
84784986
2022 01/21 13:08
情况就是这样，东西都在仓库放着。老师能问下02年一般纳税人怎么缴纳增值税的。
郭老师
2022 01/21 13:09
零二年一般纳税人税率是17%的。
84784986
2022 01/21 13:10
08年买的商品，增值税是按销项-进项缴纳还是？
郭老师
2022 01/21 13:10
增值税等于销项减去进项，税率是17%。
84784986
2022 01/21 13:11
08年当时除了交增值税 是不是还有营业税？
郭老师
2022 01/21 13:12
销售货物的不需要交营业税，只需要交增值税，附加税，印花税，所得税，根据利润。
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