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问题已解决
请问老师，请问老师，新租赁准则，中放到财务费用+使用权资产折旧的合计数所得税汇算清缴调增处理，调减的是实际支付的，这个实际支付是包含进项税金额还是不含进项税
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您好，若进项税已用于抵扣，进项税部分不存在税会差异
2022 01/24 07:23
84785035 
2022 01/24 07:26
请问老师，这笔分录来看，我只调整划红色方框的吗？
84785035
2022 01/24 07:28
按照新租赁准则做财务费用和使用权资产折旧的时候，是按照总体的金额来算的吧、也就是含税金额吧
小林老师 
2022 01/24 07:29
您好，企业所得税是按照不含增值税进项税实际支付全部金额计算的折旧扣除，做纳税调减。会计按现值计算的折旧和财务费用都纳税调增
84785035
2022 01/24 07:32
原来没有用新准则的时候：借 管理费用1000 进项税90 贷：银行存款1090。也就是管理费用全额扣除，那么现在调减的金额还是这部分原来放到管理费用的金额对吧？
小林老师
2022 01/24 07:37
您好，是的，您的理解非常正确
84785035
2022 01/24 07:40
请问老师，新租赁准则这部分实际支付怎么做账呢？
小林老师
2022 01/24 07:46
您好，体现在租赁负债
84785035
2022 01/24 07:49
请问老师是这样做吗？
84785035
2022 01/24 07:54
请问老师，这个是完整的分录对吧！箭头朝上调增，箭头朝下调减？
小林老师
2022 01/24 08:03
您好，是的，您的理解非常正确。
84785035
2022 01/24 08:07
请问老师，我计提金额（放到租赁负债的金额与实际支付不含税的金额有差异），我是按照实际支付调减吗？因为12月是计提未支付？
小林老师
2022 01/24 08:15
您好，先确认差异原因
84785035
2022 01/24 08:34
就是计提了12月的，但是未支付
小林老师
2022 01/24 09:00
您好，这个不影响税会差异
84785035
2022 01/24 09:02
请问老师，那我是调减全部计提的金额，还是调减实际支付的不含税金额。
小林老师
2022 01/24 09:07
您好，调整全部计提金额
84785035
2022 01/24 09:08
但是12月没有支付，是不是5.31之前拿到发票并支付即可。
小林老师
2022 01/24 09:09
您好，是的，您的理解非常正确
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