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问题已解决
老师，我们11-12月工资到1月才发放，假设当时做工资表时个税是1000元，一月发放了11+12月以及一月的工资，一月工资表个税200元。但2月个税申报时个税为1400元，多的部分公司承当，这个怎么做账
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您好，直接入成本费用科目
借：管理费用、营业外支出等
贷：应交税费-应交个人所得税
2022 01/24 15:51
84784972 
2022 01/24 15:54
做营业外支出？
晓宁老师 
2022 01/24 15:56
您好，根据（国家税务总局公告2011年第28号）第四条规定：“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”所以最简单的方法是计入营业外支出。
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