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问题已解决
子公司利润分配给母公司，当时分录： 子公司： 借 利润分配_应付利润；贷 应付利润 借 利润分配_未分配利润；贷 利润分配_应付利润 借 应付利润；贷 银行存款 母公司： 借 应收股利；贷 投资收益 借 银行存款；贷 应收股利 ————- 请问年度子公司和母公司利润表中的的净利润数字会重复吗？
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你好，是会重复的，在做合并报表时需要做抵消分录的
2022 01/25 20:18
84784955 
2022 01/25 20:19
抵销分录如何操作呢？母公司100%投资子公司
徐悦 
2022 01/25 20:24
借：投资收益
未分配利润——年初
贷：未分配利润——年末
分配的股东权益
84784955
2022 01/25 20:44
所以合并利润表上的投资收益为0，合并资产负债表上的未分配利润增加100万（因为子公司账上减少100万）。那么这样合并资产负债表资产不等于负债➕股东权益？
徐悦
2022 01/25 20:47
是等于的，应付利润也就是负债也减少100呢
84784955
2022 01/25 20:49
子公司报表没有应付利润，减少100就变负数了
徐悦
2022 01/25 21:05
但是你分录中有啊。
84784955
2022 01/25 21:13
可是已经 借 应付利润 100 贷银行存款100 了 已经年中付给母公司
徐悦
2022 01/25 21:31
子公司的未分配利润减少100万呢
84784955
2022 01/25 21:35
理解... 所以母公司合并也减少100万。。但其实要加回100万的，但是合并资产负债表就会不平。要怎么体现呢
徐悦
2022 01/25 21:42
不会啊，抵消也是借贷平衡的。分录平衡，资产负债表也是平的呢。
84784955
2022 01/25 22:55
在做合并资产负债表时，不是应该在母公司的未分配利润增加100万吗？（因为只是从子公司分到母公司）对母公司而言，还没实际分给股公司的股东，未分配利润应该要加回。但加回后资产负债表就不平了
84784955
2022 01/25 23:06
我知道了 因为母公司账上有增加100万未分配利润 所以合并时总数是OK的
徐悦
2022 01/26 07:11
嗯。您这会理解正确。
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