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老师,求赐教:可以弥补亏损的需要确认递延所得税资产吗?

84784966| 提问时间:2022 01/26 10:13
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小颖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,注册会计师,税务师
您好,您若有未来有足够的盈利,可以确认递延所得税资产。新《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,可视同可抵扣暂时性差异,在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时,该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产。同时,减少当期确认的所得税费用。
2022 01/26 10:14
84784966
2022 01/26 10:15
老师,就是说如果未来没有足够的盈利,就可以不确认是吗?
小颖老师
2022 01/26 10:21
是的,不确认,因为未来您无法弥补亏损。
84784966
2022 01/26 10:24
老师,是不是基础太薄弱,本人中级看了几遍,总是看到后面章节还是忘记前面章节的知识点
小颖老师
2022 01/26 10:26
学习忘记是正常的,都不可能一遍就记住,要经常复习,每次复习也会有不同的收获。
84784966
2022 01/26 10:26
谢谢老师鼓励!
小颖老师
2022 01/26 10:31
客气哦,听课做题复习缺一不可,继续加油,也麻烦好评哦~
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