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在申报企业所得税时是可以累计来计算税率的吗，比如我前两个季度利润100万，企业所得税是2.5%，第三个季度利润也是100万，那是不是要加上之前的利润一共200万，按10%来预缴企业所得税？
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你好，企业所得税是累计缴纳的税，第三个季度一百万加上前面的两百万按照10%预缴企业所得税，但是会自动扣除前面预缴的税额，显示的仅仅是当季应纳税额，然后企业所得税到第二年汇算清缴时多退少补。
2022 02/06 03:25
84785014 
2022 02/06 03:27
就是像我理解的那样是吗，不同的是他还会自动扣除之前预缴的金额
潇潇老师 
2022 02/06 03:37
你好，是的，第二年汇算清缴时按照企业一整年的营业情况再多退少补。
84785014
2022 02/06 04:30
平时一年下来四个季度都是预缴，那真正结清缴纳完上一会计年度所得税的是不是在来年1月份
潇潇老师
2022 02/06 04:32
你好，是的，四季度申报纳税在一月。五月三十一日前完成汇算清缴
84785014
2022 02/06 04:42
明年的汇算清缴，指的是是6月份之前这个汇算清缴，还是新的1—12新会计年度的汇算清缴，比如我们刚刚说的企业所得税，我来年6月份还没缴纳，但是我预提一笔费用降低利润，那这笔费用是不是得在新一年的会计年度汇算清缴前冲销掉，而不是6月份之前去年的汇算清缴
潇潇老师
2022 02/06 04:57
你好，举个例子，2021年预缴企业所得税，2022年5.31日前完成21年的汇算清缴，预提的费用要发生在2021年才能冲销企业所得税。
84785014
2022 02/06 04:59
所以预提的费用只是暂时起到降低利润的作用，汇算清缴前没冲销没有真的发生还是要纳税调增，增回来，是吗
潇潇老师
2022 02/06 05:08
你好，是的，需要调整，另外税法不承认预提准备金或者费用的，会计准则也违反谨慎性原则。
潇潇老师
2022 02/06 12:27
春节快乐，希望回答有帮助到你，五星好评哈
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