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是预算会计和财务会计都不做账务处理吗？

是的是的，都不用做账的。

但是不做账的话，那账务系统里面2021年的预算收入和年底形成的返还额度数据就和决算不一致呢。这种情况没有问题吗？

年底决算 借，财政应返还额度 贷，财政拨款收入

预算会计 借，资金结存，财政应返还额度 贷，财政拨款预算收入

意思是年底做资金结转的时候，把这几笔指标的金额还是要做进去吗？

啊对的，因为年底的话，你要预决算对得上就要做这个账务处理。

但是我还是没有懂呢。举个例子，年底财政给我们下达了10万的预算指标，但是没有给我们下达资金。在收到指标的时候，这10万我不做账务处理，也就不做财政拨款收入，那全年的财政拨款收入金额就没有这10万。那我做年底结转的时候，财务会计的“财政拨款收入”金额应该是2021年前面做账的“财务拨款收入”科目的总金额。这10万都没进行账务处理，那“财政拨款收入”科目里面就没得这10万啊。这怎么可能对得上喃？

开始财政给你额度批下来，你没有收到的时候，你不用做账。

就后面年底你要做决算对不对？做决算的时候你就坐前面，我给你的账务处理，你的预算收入和财政给你下载的预算指标就对得上了。

我懂你的意思。只是我搞不懂的地方是，年底决算的时候，那个“财政拨款收入”科目应该是要冲抵前面按实际收到金额做的“财政拨款收入”科目的总金额，按理说我做决算的时候的“财政拨款收入”科目金额应该是要和前期按实际收到金额做的“财政拨款收入”科目的总金额一致的吧。我搞不懂的地方是这儿。

就是你因为有一些预算，你没有收到，你的拨款收入和你实际收到的钱，他是有差异的。但是你的拨款收入应该和你财政和你对账的那个那个决算收入是要一致的。

懂了。也就是我做决算之前，我实际收到的拨款收入是100万，那我的“财政拨款收入”科目余额是100万。但是做年底决算的时候，我要进行年底结转的账务处理，那结转时财务会计贷方“财政拨款收入”科目金额，我就要填110万，因为我要把这10万没有收到钱的指标金额加进去。就是这个意思吧？

对的对的，就是这个意思的哈。

好的，谢谢老师。

不客气，祝你工作愉快