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老师，请问总分公司同一个个县区，总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，增值税由分公司申报，总公司由总公司汇总申报可以吗？
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同学你好
总分公司的增值税只能各自申报各自的，不能汇总申报
但企业所得税可以选择汇总申报，也可以选择各自单独申报。
2022 02/08 22:05
84785042 
2022 02/08 22:08
老师，如果这样的话，分公司自行申报增值税，分公司可以享受季度销售额不足45万免征销售额；企业所得税分公司汇总申报，可以享受小微企业企业所得税率2.5%的优惠了。
少校老师 
2022 02/08 22:13
是的，分公司可以单独享受季度销售额不超过45万的免征政策
但分公司不能享受小微企业优惠，原则上分公司是要汇总入总公司缴纳的，如果没有汇总，也不能单独享受小微企业优惠，你如果申报过分公司的企业所得税报表就知道了，分公司报表里的小微企业标识是无法勾选的
84785042
2022 02/08 22:20
老师，分公司企业所得税汇总缴纳，只需要总公司进行申报就行，分公司不用申报吧，我这样理解对吗？
少校老师
2022 02/08 22:31
不是的，虽然是汇总申报，但分公司也是要交一部分的
假如总公司旗下只有一家分公司，假设分公司的利润是100万，那么总公司要把其中50%汇总缴税，而分公司自己要在所属地交剩下的50%所得税。
因为分公司毕竟占用的是所属地的政策资源，如果不为当地税收做出贡献的话，当地税务局是不干的。
84785042
2022 02/08 22:41
老师，要是您说的这种情况，是不是总公司将分公司的50万利润汇总缴纳，可以按照小微，然后分公司交50万利润的25%企业所得税啊。
少校老师
2022 02/08 22:50
恩恩是的，如果总公司汇总后依然满足小微企业条件，可以享受小微企业优惠政策，但分公司就地缴纳的部分是不能享受的。
84785042
2022 02/08 22:59
老师，企业所得税是否汇总缴纳跟分公司是独立核算还是非独立核算的，有关系吗？
少校老师
2022 02/08 23:03
没有关系的，独立核算只是公司内部的管理方式，税务局不管你这个的，不论是否独立核算，企业所得税原则上都要汇总缴纳。
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