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老师，您好请问建筑施工企业简易计税项目收到的劳务分包发票是普票，增值税也是记到借方应交税费～简易计税吗？
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你好，学员，收到的普通发票价税合计计入成本费用的
2022 02/08 23:28
84784977 
2022 02/09 11:40
分包款不是可以扣除吗？是先记到成本，然后再做分录,借：主营业务成本 贷：应交税费-简易计税 做红字冲减增值税吗？
冉老师 
2022 02/09 11:41
你好，是的，学员，可以的
84784977
2022 02/09 11:44
那收到专票的话可以直接记借：合同履约成本-工程施工-分包款 应交税费-简易计税 贷：应付账款 可以吗？还是要全部及成本，然后红冲这个增值税?
冉老师
2022 02/09 11:47
对于以上业务,我们首先应明确两个问题:
一、因为该工程项目属于简易计税项目,因此总包方不得抵扣进项税额;
二、根据财税(2016)36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中对于"建筑服务"的规定:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额.纳税人简易计税的工程项目,可以差额征税.
冉老师
2022 02/09 11:47
所以收到得发票，不能记入增值税，记入成本
84784977
2022 02/09 11:48
好的，谢谢老师，明白了。
冉老师
2022 02/09 11:58
不客气，祝你工作顺利，学员
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