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最后返还职工垫付的款项，财务会计分录， 借：其他应付款   贷：银行存款 无预算会计分录

同学不好意思，第一条信息中， 单位支付该垫付的保险钱给相应的保险机构，财务会计分录， 借：应付职工薪酬   贷：银行存款 预算会计分录， 借：行政支出（或事业支出）   贷：资金结存—货币资金 后面有一行字“无预算会计分录”，这几个字打错了，应该删除

这样处理的话，预算资金结存就是负数

资金结存可以为负数吗

资金结存，在收到拨款时，做了一次借方，支付时做贷方，一借一贷，不会是负数的，您的意思是先做“贷：资金结存”出现负数，之后再“借：资金结存”冲正不合适是吗？

因为一般实际工作当中，在做支付时，之前会有很多笔收到拨款的业务，所以针对本次业务，我就先在支付保险时，做了“贷：资金结存”，之后收到拨款时再“借：资金结存”了

职工保险是先交保险再向财政申请资金，这样就是先支出，后收入了，支出和收入不在一个月内，所以先支出预算会计里的资金结存就是贷方余额，下个月收入后才能为零

这是笔专项资金，只有先支出才能有收入

好的，我大概了解了，因为一般情况下资金结存不能出现负数，之所以向我之前这么做，是因为行政事业单位会有很多笔收款业务，不单单是这一笔业务，之前很多笔收款业务都做了“借：资金结存”，因此针对此业务我就先做“贷：资金结存”，这样也不会出现是负数的情况。当然，如果是仅针对这一笔业务不考虑其他事项的话，也可以在支付保险时冲销其他应付款，不做预算会计分录，将计提保险业务改在收到拨款后再补提，然后再从应付职工薪酬中付给职工，但这样做需要附上情况说明，然后在摘要中注明参见某某号凭证，具体顺序如下： 单位职工垫付保险钱存入单位基本户，财务会计分录，（假定这是1号凭证） 借：银行存款   贷：其他应付款 无预算会计分录 单位支付该垫付的保险钱给相应的保险机构，财务会计分录，（假定这是2号凭证） 借：其他应付款   贷：银行存款 无预算会计分录 收到财政拨款时，财务会计分录： 借：银行存款   贷：财政拨款收入 预算会计分录： 借：资金结存—货币资金   贷：财政拨款预算收入 之后补提相应的单位保险业务时，财务会计分录， 借：单位管理费用（或业务活动费用）   贷：应付职工薪酬—保险 无预算会计分录， 最后返还职工垫付的款项，（摘要注明清楚此笔业务支付给职工，因为之前某月某日职工垫付过，参见之前的1号、2号凭证）， 财务会计分录： 借：应付职工薪酬—保险   贷：银行存款 预算会计分录： 借：行政（或事业）支出   贷：资金结存—货币资金

支付保险时借业务活动费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行存款，预算会计不处理，等财政拨款后借事业支出贷财政拨款预算收入可以吗

借：事业支出   贷：财政拨款预算收入 这笔预算会计分录普遍用于财政直接支付情况下使用，例如财政不通过单位，直接把钱打到相关保险部门，那这样做预算会计分录没问题，但您的首问的业务是通过单位账户核算而且财政也是拨款到单位，不属于财政直接支付业务，所以上述分录不太妥当

职工垫付的钱不够怎么办

保险调基数后，职工垫付的钱就不够了，用其他资金垫付了一下，返回职工垫付款时，金额要比实际支出要小，怎么处理

举个具体数字吧， 单位职工垫付保险钱存入单位基本户，财务会计分录，（假定这是1号凭证） 借：银行存款     50   贷：其他应付款   50 无预算会计分录 单位支付该垫付的保险钱给相应的保险机构，财务会计分录，（假定这是2号凭证） 借：其他应付款    50     应付职工薪酬—保险   10   贷：银行存款   60 无预算会计分录 收到财政拨款时，财务会计分录： 借：银行存款   贷：财政拨款收入 预算会计分录： 借：资金结存—货币资金   贷：财政拨款预算收入 之后补提相应的单位保险业务时，财务会计分录， 借：单位管理费用（或业务活动费用）   60   贷：应付职工薪酬—保险   60 无预算会计分录， 最后返还职工垫付的款项，按“应付职工薪酬—保险”的余额返还，（摘要注明清楚此笔业务支付给职工，因为之前某月某日职工垫付过，参见之前的1号、2号凭证）， 财务会计分录： 借：应付职工薪酬—保险    50   （60-10）   贷：银行存款   50 预算会计分录： 借：行政（或事业）支出    60   贷：资金结存—货币资金   60

谢谢你，解决了我很大的问题

给职工交了保险后，向财政申请资金少申请了20块钱，这20块钱职工自己垫付了，转到借银行存款贷其他应付款，然后借其他应付款贷其他收入可以吗

这样财政拨款结转余额就是零了，可以吗

不客气，同学，行政事业单位会计有些时候该灵活还是要灵活些，保证大原则不犯错的前提下偶尔适当地调整一下科目的记账顺序，也是允许的，祝您晚安了

继续按照您说的少申请20块钱举例子吧 单位职工垫付保险钱存入单位基本户，财务会计分录，（假定这是1号凭证） 借：银行存款     50   贷：其他应付款   50 无预算会计分录 单位支付该垫付的保险钱给相应的保险机构，职工的垫的钱不够，但最终又自愿垫20的情况，财务会计分录，（假定这是2号凭证） 借：其他应付款    30     应付职工薪酬—保险   30   贷：银行存款   60 无预算会计分录 收到财政拨款时，财务会计分录： 借：银行存款    40   贷：财政拨款收入   40 预算会计分录： 借：资金结存—货币资金    40   贷：财政拨款预算收入   40 之后补提相应的单位保险业务时，财务会计分录， 借：单位管理费用（或业务活动费用）   60   贷：应付职工薪酬—保险   60 无预算会计分录， 最后返还职工垫付的款项，按“应付职工薪酬—保险”的余额返还，由于职工垫20，则退还30，剩下职工自愿垫的20，冲销“其他应付款”余额20（50-30），（摘要注明清楚此笔业务支付给职工，因为之前某月某日职工垫付过，参见之前的1号、2号凭证）， 财务会计分录： 借：应付职工薪酬—保险    30   （60-30）   贷：银行存款   30 借：其他应付款  20    （此分录相当于职工自愿交20给单位作为保险支出，计入其他收入）  贷：其他收入  20 预算会计分录： 借：行政（或事业）支出    60   贷：资金结存—货币资金   60 借：资金结存—货币资金  20   贷：其他预算收入  20

谢谢你，辛苦了老师

不客气的，同学，那我休息了，祝您晚安