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问题已解决
老师请问为什么在第一张表有速算扣除数，第二张表没有速算扣除数
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同学你好，速算扣除数可以写上也可以不写，区别是在于你怎么去计算
以40000元为例
按图1的计算=40000*10%-2520=1480
按图2的计算=36000*3%+（40000-36000）*10%=1480
严格来说个税的超额累进税率正确算法应该是第二种，所以图2没有写上速算扣除数也是没错的，只不过速算扣除数计算更方便，使用的人更多
2022 02/09 21:09
84784956 
2022 02/09 21:18
老师再请教个问题，合伙企业合伙人按月发了工资，但是经营所得一直是亏损，季度预交跟年度汇算清缴时，这个工资调增还是亏损，就不用交经营所得税吗
少校老师 
2022 02/09 21:22
是的，经营所得是亏损的话，就不用交经营所得税了
84784956
2022 02/09 21:24
那合伙人拿了工资薪金就不交税吗？这个账务处理的时候还是做应付职工薪酬？那经营所得额是100万，而其中支付合伙人工资30万，是不是按照100万交税？
少校老师
2022 02/09 21:35
合伙人的工资不能在经营所得中扣除，但跟工资薪金个税一样，可以在经营所得中每年扣除6万元（每月5000元），如果有专项附加扣除，也是可以扣的。
按你举的例子，扣除工资前的经营所得是100万，工资30万不得扣除，可以扣除6万，那么就是按照94万交税
84784956
2022 02/09 21:41
但是只是其中一合伙人发了工资，是不是他个人部分加上30—6=24万扣税，但是合伙协议上是说按照实缴比例，是不是要修改合伙上的分配方式，我汇算清缴时把比例改为实际分配的经营所得来交
少校老师
2022 02/09 21:44
税法上的计算方法我已经说了，不考虑这位发了工资的合伙人，最终应纳税的经营所得就是94万元。
至于两个股东之间怎么分配，那也很简单，可以视同那位合伙人已经分走了30万元，那么另一位合伙人可以在94万元里先分掉30万元，剩下的64万元再由两人平分，这样就可以了。
84784956
2022 02/09 22:29
那如果合伙企业两年未有收入，但是两年内已经支付了合伙人工资，只要汇算清缴调增即可吗？有没有税务风险
少校老师
2022 02/09 22:34
长期没有收入，税务专管员可能会下户检查，狭义上来说也算税务风险吧，毕竟谁也不愿意让税务局上门来查
但如果你们公司确实是一直没有收入，不是隐瞒收入的话，也不怕他来查
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