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问题已解决
公司就老板一个人，主要交社保用，也不发工资，有正常报个税，请问会计分录怎么做？借:管理费用-社保，贷:应付-社保，缴社保时候个人承担部分怎么办？借:应付-社保，替他应付-社保，贷:银行，然后用借:营业外-社保，贷:其他应付来冲，还是做部分工资，借:管理-工资，贷:应付-工资，也不发工资，直接用借:应付-工资，贷:其他应付-社保？哪个好一点？
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借管理费用工资/社保
贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬工资
贷其他应付款
借应付职工薪酬社保
其他应付款
贷银行存款
如果没有工资，个人负担的社保就是工资。
2022 02/10 08:06
84784960 
2022 02/10 08:13
老师，但是公司替个人承担部分好像不能税前扣除，汇算清缴的时候需要调下来吧？还有如果个人部分用工资冲了，报个税时候按0报还是按照对应的600多块钱个人承担部分报个税？这样会不会导致个税申报过低？
郭老师 
2022 02/10 08:14
你好，你们单位是个人独资的吗？
84784960
2022 02/10 08:16
是有限公司，但是老板注册就是用来挂社保，没有其他人员
郭老师
2022 02/10 08:17
个人负担的社保，你给他做到工资里面，虽然是你们单位的钱出，本来应该是发给他工资，但是现在不发了，给他缴纳了社保，这种可以抵扣所得税，如果你们单位承担不从工资里扣除，也就是不给他申报工资薪金，这种不能抵扣所得税。
郭老师
2022 02/10 08:17
实际没有发工资的申报工资薪金的金额，填写个人承担的社保。
郭老师
2022 02/10 08:17
不填写零，也不填写6000。
84784960
2022 02/10 08:19
去年不懂，全给做到管理费用里面去了，但是工资按0申报的，咋办？调整4季度报表，自费部分用营业外支出冲吗？
郭老师
2022 02/10 08:21
那汇算清缴的时候，个人承担的那一部分你调整就可以到，不允许抵扣所得税。
84784960
2022 02/10 08:24
现在还可以去大厅改去掉4季度报，我是直接在4季度报里把去年所有个人承担部分用营业外支出冲了，然后按4季度报表直接汇算清缴？还是说汇算的时候做个以前年度损益调整科目？借:以前损益调整-个人社保，贷:管理费用-社保，红字？哪个比较好点
郭老师
2022 02/10 08:25
账上不用调整啦，你都做管理，费用里面不管做管理费用还是营业外支出，只要你单位承担了个人承担的社保调增就可以的，汇算清交的时候才调增。
84784960
2022 02/10 08:44
去年的账都不管了？？？只要今年1月份新开始做账的时候个人部分做到营业外支出或者工资里把个人承担部分600块钱按照个人工资薪金申报就可以了？万一后期有盈利老板又要自己发公司的方式把盈利发出去怎么办？也这么做吗？发出去的工资加个人承担部分都做成工资？
郭老师
2022 02/10 08:45
你好，对的是的，是这么做的，如果他以后想要发工资的话，你已经跨年了，做了汇算清交的情况下，你不也得调整吗？你做了工资计提，但是没有发下去，汇算清交之前还是没有发下去这样的条子，他想以后发的话直接坐到当年的工资
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