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#提问#老师 今年交企业所得税抵扣了以前年度多交的企业所得税，会计分录怎么做？
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你好，以前年度多交了，应交税费借方有余额，计提今年的所得税费用就可以了，应交税费科目就平了
2022 02/10 09:41
84785044 
2022 02/10 09:43
老师以前年度多交没有审批手续，只是报税系统里面显示，当时就没有进行账务处理，应交税费借方没有余额
84785044
2022 02/10 09:44
今年交纳的以后才给抵扣了
庾老师 
2022 02/10 09:45
您的意思是以前年度税已经交了没有做账吗？
84785044
2022 02/10 09:48
交了也做账了，计提和交纳金额是平的，多交的这部分没有审批手续，当时就没有进行账务处理，今年交税的时候才把多交那部分给抵扣了
庾老师
2022 02/10 09:52
那你现在把多交的那部分账务处理了就可以了
84785044
2022 02/10 09:54
我想咨询的就是怎么处理？分录怎么做？
庾老师
2022 02/10 09:57
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
84785044
2022 02/10 10:03
老师有没有必要设置个科目：应交税费—多缴所得税？那交纳的时候，会计分录借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款，金额直接是计提所得税金额和可抵扣金额的差额是吗？
庾老师
2022 02/10 10:06
没有必要设置应交税费—多缴所得税，多交的在应交税费-企业所得税的借方显示
84785044
2022 02/10 10:08
好的，谢谢老师
庾老师
2022 02/10 10:09
不客气，祝您工作顺利，身体健康
84785044
2022 02/10 15:31
老师上午这个分录是不是借贷方向反了，您不是说多交的在借方显示吗？按这个分录的话在贷方显示了啊
庾老师
2022 02/10 15:34
没有反，交税的会计分录是：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 此时的应交企业所得税再借方，多交了借方就会有余额。
84785044
2022 02/10 15:50
老师帮忙看看是不是交纳的时候分录写的不对啊？我想把应退税款抵扣欠税税款显示出来，以后查账的时候好查，该怎么处理？
庾老师
2022 02/10 15:58
第1不和第二部不太正确，第一步用的是第二步的会计分录，然后把第一步的取消，这样应交税费-应交增值税就平了
84785044
2022 02/10 16:03
第1步是2021.12月份计提的企业所得税分录，第2步、第3步是今年1月份交纳时以前年度应退税款抵扣欠税税款做的分录
84785044
2022 02/10 16:04
您不是说多交的企业所得税应该在借方吗？要是按您这个分录来写的话却是在贷方
庾老师
2022 02/10 16:05
我再确认一次，以前多交的所得税没有入账吗？
84785044
2022 02/10 16:09
入账了，但是没有退税手续，没有进行账务调整，所以说账上以前年度的所得税费用、应交税费-企业所得税是平的。今年1月份交纳上年第四季度企业所得税税款时给抵扣税了，现在需要进行下账务处理
庾老师
2022 02/10 16:11
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
第二步，这个会计分录反过来做，就好了
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