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假如赠送客户一个商品，进价300，卖1000（不含税）税法凭证:借:销售费用1130 贷主营业务收入1000 应交税费销项税130 借主营业务成本300 贷库存商品300 利润总额:-430 会计凭证:借:销售费用 430 贷库存商品300 应交税费销项税130 利润总额也是-430。既然利润相同，汇算清缴时为何还要按视同销售调整收入呢？如何调
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学员您好，第一种会计分录是错误的，不能确认收入和成本
正确的做法是第二种分录，会计上影响利润总额-430。然后汇算清缴时确认视同销售收入1000，和视同销售成本300，再确认视同销售费用700，所以企业所得税上这笔业务的所得也是-430
2022 02/10 13:15
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