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老师，一般纳税人，的进项和销项，到年底结转的时候怎么结转，还是一直挂着余额 我一般是这样，借：进项 销货的时候贷销项， 这样做就是一直有余额。 是不是一级科目没有余额就可以，如果是有余额，用结转吗年末的时候
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你好 月末结平
你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
2022 02/10 13:53
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