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年末结转时非财政拨款结余为负数，但是财务会计本期盈余有结余，那要不要提取专用基金？是根据什么数提取的呢？需要做双分录吗？
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你好，同学
需要提取的，需要做双分录处理
借，行政或事业支出
贷，专用基金
2022 02/10 17:17
84785002 
2022 02/10 18:26
预算会计怎么做会计分录？
陈诗晗老师 
2022 02/10 18:26
上面给的就是预算会计的那个分录，因为专用基金它是预算会计这边的一个科目。
84785002
2022 02/10 18:28
专用基金是财务会计科目，专用结余才是预算会计科目。
陈诗晗老师
2022 02/10 18:45
借，事业/行政支出
贷，专用结余
借，x费用
贷，专用基金
84785002
2022 02/10 19:05
年终计提
财务借：本年盈余分配
贷： 专用基金
预算借： 非财政拨款结余分配
贷：专用结余
现在是本年盈余分配有结余，非财政拨款结余分配为负数？是否财务预算都要做分录？
陈诗晗老师
2022 02/10 19:07
财务会计这一边有余额是正常计提的。
然后你预算会计负数，因为采用的是收付实现制，那么这个时候也是正常要做那个计提专用结余的那个账务处理。
陈诗晗老师
2022 02/10 19:07
两边都是需要做账务处理的，正常的做计提处理。
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