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老师好！上年度12月份工资未发也未计提，在本年1月发放并做计提，那计提的分录管理费用需要计入以前年度调整吗
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你好！需要通过以前年度损益调整科目核算的
2022 02/11 17:38
84785001 
2022 02/11 17:38
分录怎么做呀
蒋飞老师 
2022 02/11 17:40
1.计提
借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬
2.发放
借应付职工薪酬
贷银行存款
84785001
2022 02/11 17:43
谢谢老师！以前年度损益调整科目需设二级科目吗？到月底此科目直接结转损益就可以了是吗
蒋飞老师
2022 02/11 17:52
可以不设明细的，记账凭证摘要注明清楚就可以了
对的，月底再做结转分录：
借利润分配…未分配利润
贷以前年度损益调整
84785001
2022 02/11 17:53
不同部门也不用分别设明细科目了吗？比如有销售部、行政部等
蒋飞老师
2022 02/11 17:56
不用的，可以在摘要中注明清楚就可以了
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