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老师你好！2021年12月份的工资在12月份已计提，但在2022年1月份支付，这部份的工资个税在什么时间申报？谢谢！
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你好，在22年2月份申报
2022 02/12 14:14
84784974 
2022 02/12 14:22
老师你好！在22年2月份申报是否占用了22年的减除费用，原本是2021年的工资，应该在2021年的减除费用60000元扣除？谢谢！
佟老师 
2022 02/12 14:46
是占用22年的，但个税纳税义务发生时间就是支付后的次月
84784974
2022 02/12 14:53
老师你好！能否按照12月份工资的计提金额在2021年12月申报个税？
佟老师
2022 02/12 15:22
不可以计提时没有发生纳税义务
84784974
2022 02/12 15:33
老师你好！2021年12月底工资金额未计算出来的情况下，按暂估的金额计提工资，暂估的金额就会和实际支付的工资金额不同，可能多计提也可能少计提了工资，这要如何处理？谢谢！
佟老师
2022 02/12 20:22
那您可以调整时反结到12月份，按照正确计提，或者在今年计提，通过以前年度损益调整科目
84784974
2022 02/13 08:18
老师您好！您的意思是反结账到12月份，按正确的金额修改分录是吗？或者在今年计提，如果这部份工资是计入工程施工/合同成本/人工费，是否也是通过以前年度损益调整科目？如果是多计提的情况下，分录该如何写？谢谢！
佟老师
2022 02/13 08:20
你好，你这个工程施工如果没有结转成本就不通过以前年度损益调整，多计提做反向分录
借应付职工薪酬
贷工程施工
84784974
2022 02/13 09:17
老师你好！原则上这部分工资应该属于2021年发生的，但我们1月份开出的工程服务发票，工资也是1月份从银行账户支付的，这部分工资应该在哪个月份计提合适？谢谢！
佟老师
2022 02/13 09:18
那如果按照会计准则来说应该是做到12月份是最正确处理
84784974
2022 02/13 09:32
老师你好！正常处理是在12月份计提，1月份支付。分录借：工程施工/合同成本/人工费 贷：应付职工薪酬
是这样吗？12月份未计提，打算做在今年的1月份，分录要怎么处理？谢谢！
佟老师
2022 02/13 12:25
分录借：工程施工/合同成本/人工费 贷：应付职工薪酬
分录还是这样处理
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