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问题已解决
请老师看一下三张图片，请问从财务报表审计的角度来说，会计的分录处理是否正确，谢谢？
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你好，学员，这个是你们自己做的，还是审计师做的
第三个图片冲回了之前的计提减值，这个不应该冲回的
2022 02/13 11:26
84785035 
2022 02/13 11:27
自己做的，准备请审计审计来审计，我不知道自己做的对不对，审计审计会不会让我改账
冉老师 
2022 02/13 11:27
这种情况，很有可能调账，因为老师以前也审计过
84785035
2022 02/13 11:30
老师第三个图片是2020年的呀？因为客户重组，所以重新签订了还款协议，我把原来计提的坏账准备冲了，有什么不对吗？对2021年度财务报表审计没啥影响吧？
冉老师
2022 02/13 11:33
不能冲回，因为你冲回用未分配利润，不影响当期损益，然后全额计入营业外支出，影响了金额损益
正确的是差额计入本年度的营业外支出
84785035
2022 02/13 11:34
老师，这是我自己写的说明，有什么不对嘛。
冉老师
2022 02/13 11:41
因为以前年度已经计入损失了，本期是收不回的差额计入损失，不能直接冲回
84785035
2022 02/13 12:14
是2020年以前年年度计提的坏账准备，而在2020年对方企业破产重组，说是欠我单位的钱可以归还了了，所以我在2020年就把以前年度计提的坏账准备冲回啦，就是因为能收回来了。所以做了冲减分录有什么不对嘛？
冉老师
2022 02/13 12:18
如果是收回以前年度计提的话，是可以这么做的，但是不要用以前年度损益调整，直接冲减信用减值损失科目
84785035
2022 02/13 12:21
老师，2020当年就收回30万，剩下的说2021年给我单位，2021年1月收回7万，到了2021年12月接到对方通知，已经无法支付剩余23万，所以我就转到营业外支出了。
84785035
2022 02/13 12:23
做的这两笔分录，按道理可以直接：借营业外支出，贷应收账款，但是我又过了一遍坏账准备，这样没问题吧。
冉老师
2022 02/13 12:24
这个是没有问题的，学员
冉老师
2022 02/13 12:24
这个背景，对应的分录是没有问题的
84785035
2022 02/13 12:30
但是我的同事说，在2020年坏账准备已经全部冲减了，相当于期初已经没有针对甲公司的坏账准备的贷方期初余额了，为什么2021年还借坏账准备，直接：借，营业外收入，贷，应收账款即可。
冉老师
2022 02/13 12:32
你现在账上应收账款，还有余额吗
冉老师
2022 02/13 12:32
：借营业外支出，贷应收账款，
这个是营业外支出
84785035
2022 02/13 12:39
写错了，是营业外支出
冉老师
2022 02/13 12:40
是的，当期收不回的，以前又没计提折旧的，就转到营业外支出中
84785035
2022 02/13 12:41
2020年应收帐款甲公司期末余额30万，2021年1月收回7万，剩下23万收不回来了。请问老师：同事说直接：借营业外支出 贷应收账款。。但是我做的分录是图片。
冉老师
2022 02/13 12:46
这个23万以前有没有计提过坏账，如果计提过
借坏账准备
贷应收账款
如果没有
借营业务支出
贷应收账款
84785035
2022 02/13 12:49
计提过，但是2020年不是冲了吗？也就是说针对甲公司，坏账准备2021年是没有期初余额的。
冉老师
2022 02/13 12:51
坏账准备2021年是没有期初余额的。
这样的话，计入营业外支出，直接 ，就可以了
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