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老师，第一次做企业所得税汇算清缴，有点困惑，是做汇算清缴先还是2022年第一季度企业所得税申报先？
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您好
一般是先做季度的企业所得税申报 然后汇算清缴
2022 02/14 09:36
84784957 
2022 02/14 09:39
老师，现在就是有个情况就是2021 年成立的公司，一年都没业务，我当时把开办费放在管理费用里面了，本来应该放在长期待摊费用里面的话，我每个季度所得税就是零申报的，2021年放在管理费用里面，就导致一年都是亏损50多万了，税法是认为筹建期是不作为亏损年度的，那我汇算清缴就要调增50多万。我这种情况是不是要先做汇算清缴先
bamboo老师 
2022 02/14 09:39
这个亏损的话 可以现在季度的 也可以做汇算清缴 反正不涉及到补税
84784957
2022 02/14 09:42
先做汇算清缴，那么我的企业所得税上面应纳所得额就是零，就不是负数了是吧？那2022年第一季度的企业所得税申报上面的数字怎么填？
bamboo老师
2022 02/14 09:43
是的 不是负数 是0
2022年第一季度的企业所得税申报上面的数字根据1季度的利润表填写啊
84784957
2022 02/14 09:48
哦！那老师2021年第四季度利润总额是亏损50万，2022年第一季度假如主营业务收入是30万，成本是24万，利润总额1季度还是亏5万，那第1季度利润总额填的累计数是-5万还是-55万啊？
bamboo老师
2022 02/14 09:50
第1季度利润总额填的累计数是-5万
84784957
2022 02/14 10:02
老师，这个数是做了汇算清缴之后第一个季度申报的数才是-5万吗？如果是先做第一季度申报，利润总额是多少？
bamboo老师
2022 02/14 10:07
不管做不做 利润总额都是-5
利润表只体现当年的
84784957
2022 02/14 10:07
利润总额不是填累计数吗？
bamboo老师
2022 02/14 10:08
利润总额填利润表的累计数
利润表是当年的
84784957
2022 02/14 10:15
哦！还是第一次做。 是不是第1季度上面填的数就是我们第1季度账面上的当季累计数，只是接下来好几行会有上年类似弥补亏损数自动带出-50万是吗？先做了汇算清缴，那么上面度应纳税所得额那栏就是零，没做就会带出-50万是吧
bamboo老师
2022 02/14 10:17
第1季度上面填的数就是第1季度账面上的当季累计数
我这边一季度 是不可以弥补亏损的 要二季度才可以
84784957
2022 02/14 10:19
老师，我这种情况怎么弄更好
bamboo老师
2022 02/14 10:22
您去年没有亏损 不需要弥补亏损
所以先季度申报或者汇算清缴都是可以的
84784957
2022 02/14 10:25
老师，2021年年底账面是亏损50万，汇算清缴调增50万，那么我这个会计上要做凭证吗？
bamboo老师
2022 02/14 10:28
汇算清缴调整 不需要做凭证的
84784957
2022 02/14 10:32
就是调表不调账吧！那老师2023年汇算清缴如果当时开办费中没有业务招待费就调减50万是吧！筹建期有70000元招待费的话，应该就是调减472000是吧
bamboo老师
2022 02/14 10:33
就是调表不调账 是的
2023年汇算清缴如果当时开办费中没有业务招待费就调减50万
后面有业务招待费的话 是的
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