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老师，每月凭证录完后，然后步骤是什么？结转增值税吗
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你好，录完凭证，结转增值税，计提其他税金，结转本年利润
2022 02/14 22:15
小钰老师 
2022 02/14 22:16
一般是录完所有凭证包括（结转计提税金），然后过账，再结转损益，再过账，最后结账
84785009 
2022 02/14 22:30
老师，计提税金是？比如我现在做1月份的账，计提1月份产生的税金，如果销项大于进项，分录怎么做呀？
23号前扣款后，下个月做分录：应交税费-未交增值税，贷银行存款对吗？
84785009
2022 02/14 22:31
老师，上面说的结转计提税金是，结转本期的增值税，计提什么呢
小钰老师
2022 02/14 22:34
两种做法，一种是销项进项有余额，直接做一笔结转应交未交增值税
借应交税费应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税费未交增值税
另一种，销项进项无余额，先将进项销项都转入转出未交增值税，再从转出未交增值税计入未交增值税
84785009
2022 02/14 22:43
如果销项大于进项：
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）两者差额
以上是结转是吧？
（还需要做下面这个分录吗？
借：应交税费--应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税）
小钰老师
2022 02/14 22:44
要的，后面那个分录是转出未交增值税必须做的，第一个可做可不做
84785009
2022 02/14 22:47
哦哦，那支付后，我下个月的分录是：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
老师对吗，这个就是结转对吧，那我计提，需要计提哪些啊
小钰老师
2022 02/14 22:52
对的支付分录没错，理论上都要计提增值税附加，水利，工会，残保金印花税。建议去电子税务局查看企业核定了那些税种。实操中大部分会计只计提附加税
84785009
2022 02/14 22:58
附加税每期末也要计提吗，那分录是什么样的呀老师
小钰老师
2022 02/14 23:01
你好
借营业税金及附加（附加明细）
贷应交税费（附加明细）
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