问题已解决

老师,能帮我看下我这个抵消分录的问题在哪里吗?借贷不平,差额刚好是计提的盈余公积的金额。

84784972| 提问时间:2022 02/14 23:42
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小林老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
您好,正在给您解决
2022 02/14 23:54
小林老师
2022 02/14 23:57
您好,贷方计算投资收益和少数股东权益,没有考虑盈余公积
84784972
2022 02/14 23:59
盈余公积借贷的金额一样吗?
小林老师
2022 02/15 06:39
您好,借方已经有盈余公积了,贷方没有,按比例确认长期股权投资和少数股东权益
84784972
2022 02/15 06:42
也就是说,对盈余公积进行分配吗?
小林老师
2022 02/15 06:55
您好,是模拟确认的,不是真正分配
84784972
2022 02/15 07:00
借:盈余公积--法定 贷:长投--投资收益 少数股东权益,,老师,是这样做吗?另外,如果子公司亏损的话,用不用像盈利这样在母公司和少数股东之间进行权益分配呢?还是直接母子之间进行简单的利润加总呢?
小林老师
2022 02/15 07:20
您好,不是,是贷方投资收益金额+盈余公积乘以60%,少数股东权益+盈余公积乘以40%
84784972
2022 02/15 07:27
哦,老师,少数股东权益和少数股东损益就感觉分不清,抵消长投成本本身的时候,归属于少数股东的那部分叫少数股东权益,其后因为子公司盈亏产生的归属于少数股东的那部分叫少数股东损益,是这样吗?
小林老师
2022 02/15 07:33
您好,是的,权益是资产负债表科目,损益是利润表科目
84784972
2022 02/15 07:36
老师,那刚才说这个对盈余公积进行分配时,就应该计入少数股东损益吧,借:盈余公积--法定,贷:投资收益 少数股东损益,对吗?
小林老师
2022 02/15 07:39
您好,您的这个分录没问题,但是是模拟分配
84784972
2022 02/15 07:41
老师,明白了,另外,如果子公司亏损的话,用不用像盈利这样在母公司和少数股东之间进行权益分配呢?还是直接母子之间进行简单的利润加总呢?
小林老师
2022 02/15 07:45
您好,亏损是影响净利润和未分配利润,与盈余公积没关系,您可以把盈余公积视同未分配利润一部分
84784972
2022 02/15 07:47
这个理解,本来就是两个问题,现在就是想知道一下,如果子公司亏损,在合并报表时,是不是可以把母子公司的利润进行简单加总,不用再像盈利时那样做抵消处理?
小林老师
2022 02/15 07:54
您好,不是,跟盈余处理相同,只不过盈利金额负数
84784972
2022 02/15 08:04
老师,还有个问题,就是在对盈余公积进行模拟分配时,归属于母公司的部分,为啥不是借:盈余公积--法定,贷:长投--投资收益,而是贷:投资收益呢,正常情况下,假如母公司在对这部分收益进行账务处理时,不是借:长投--投资收益 贷:投资收益 吗?做抵消分录的时候贷:长投--投资收益,把因盈余公积分配确认的长投走平,这个理解的问题在哪里呢?
小林老师
2022 02/15 08:15
您好,因为子公司权益都被抵消了,所以成本法转权益法对应投资收益也得抵消
84784972
2022 02/15 08:20
那因为子公司净利而归属于母公司的那部分,抵消的时候也是贷投资收益,而不是长投--投资收益?
小林老师
2022 02/15 08:23
您好,抵消时,是长投--投资收益,因为子公司净利润也是合并报表净利润的组成部分
84784972
2022 02/15 08:27
又傻傻弄不明白了,如果是这样的话,那我合并报表的长投是不是都要被冲成红字了?因为子公司盈利时,母公司并没有做账务处理啊,表上的长投只有初始投资的那部分,抵消的时候不但把初始投资抵消了,盈利的这部分也抵消了啊。
小林老师
2022 02/15 08:36
您好,母公司模拟调整,借长期股权投资,贷投资收益
小林老师
2022 02/15 08:37
您好,您先用全资合并,再做控股合并
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