00:10:00
问题已解决
老师这道题中，税率的选择有点儿弄不明白。第一、当期应交所得税的税率用2017年会计期间的15%，不用2018年的25%，是这样理解吗？第二、递延所得税当期发生额时，为什么期初的余额不要这换算成25%的税率去减呢，如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，发生额=200*25%-25呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学：你好。第一：应交所得税率使用现行税率：题目表明以后不是高新，即现在是，高新15%。
2022 02/17 09:41
曹老师在线 
2022 02/17 09:43
递延所得税是未来，预付2018年，适用25%。
84784982 
2022 02/17 10:00
那期初的递延所得税需要考虑把15%的税率换算成25%的。如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，算当期发生额=200*25%-25=25
曹老师在线
2022 02/17 10:17
期初已经存在，不用调。用期末余额×未来税率一期初。
84784982
2022 02/17 11:10
老师，请问在什么情况应该调递延所得税的期初余额呢？
曹老师在线
2022 02/17 11:13
同学：您好。用期末余额×未来税率一期初，直接期末用25%的税率算出期末递延多所得税的应有余额 再减去期初的30万 这样税率的调整已经包含在内了。
84784982
2022 02/17 11:37
我明白了，谢谢老师
曹老师在线
2022 02/17 11:40
好的，还学。祝你工作顺利。
阅读 308
描述你的问题，直接向老师提问
512
意见反馈
