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请做过财务报表审计的老师帮忙回答一下，调整底稿2021年做了调整的同时，也对上期进行了调整，可以吗？
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肯定不行啊，上期是审定数，不能调
2022 02/18 22:56
84785035 
2022 02/18 23:08
老师2020年科目余额表，和2021年明细帐，主要是针对2020年的计提未支付，也支付不了的进行冲回。
小锁老师 
2022 02/18 23:09
不可以调整底稿的，因为主要是审定数，如果错了，只能坐在今年
84785035
2022 02/18 23:28
请问老师，账面2020年计提的，2021年财务反相冲减肯定不对，请问作为财务报表人员怎么写关于这笔的调整分录呢？
小锁老师
2022 02/18 23:29
你们不是审计吗？你们调整在今年
84785035
2022 02/18 23:30
但是领导让我做调整底稿，您能告诉我，2021年企业可以直接反向冲吗？
小锁老师
2022 02/18 23:31
企业是可以，他们有这个功能可以实现（软件上），但是这样审计报告和底稿就不能保持一致了
84785035
2022 02/18 23:34
财务报表审计角度，这样冲肯定不对吧？
小锁老师
2022 02/18 23:37
这样冲肯定不对，但是主要是为了保持数据衔接
84785035
2022 02/18 23:41
您的意思财审不用调整吗。认可企业的冲减。
小锁老师
2022 02/18 23:43
对的，是这个意思的，审计就是要保持这样
84785035
2022 02/18 23:45
那肯定不对吧，去年的费用，财务放到本期冲减。
小锁老师
2022 02/18 23:45
我怎么感觉你没有理解呢
小锁老师
2022 02/18 23:46
审计是审计，审计就算上年错了，也要保持数据一致，但是企业的财务可以调整到上年，这个就是差别
84785035
2022 02/19 00:02
如果您认为我调整的不对，请问正确的调整分录是什么
84785035
2022 02/19 00:03
冲减去年的费用，不是得用以前年度损益调整科目吗？
84785035
2022 02/19 00:03
我现在改一下调整分录
小锁老师
2022 02/19 00:07
是，但是你作为一名审计人员，不能用财务的角度去做审计
84785035
2022 02/19 00:08
那我站在财审的角度怎么来看企业这笔冲减80几万的分录呢？
小锁老师
2022 02/19 00:10
企业多计提的费用，企业去冲减上年账务处理
小锁老师
2022 02/19 00:10
这样的方法理解不
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