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已知1月工资条上，生产人员应发工资是5000，1月工资条先扣除2月个人社保是200，个税是10元。公司是2月放发1月工资。实发工资是4790元。根据权责发生制，1月计提和2月发放分录和金额如何做呢？（含社保和个税分录）
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一月份借管理费用工资贷应付职工薪酬工资5000
二月份借应付职工薪酬工资5000
贷银行存款4790
其他应付款个人负担的社保200
应交税费个税10
2022 02/20 20:04
84785001 
2022 02/20 20:07
难道不是
1月计提
借：生产成本-直接人工 4790
其他应收款-社保 200
应交税费-个税10
贷：应付职工薪酬5000
84785001
2022 02/20 20:08
如果计提直接人工是5000，这样分配到库存商品的时候，不是分配金额多了210
郭老师 
2022 02/20 20:08
打错了
管理费用改生产成本
其他的不对
个人负担的社保个税从工资扣
属于成本
工资属于成本
84785001
2022 02/20 20:08
那分配金额应该是5000，还是4790呢
郭老师
2022 02/20 20:09
5000
按照应发工资来的
84785001
2022 02/20 20:10
为什么是要从员工收回来的个人社保和个税会属于成本呢？不是这边金额只是先付后收回吗？公司只是垫付，不属于公司支出啊？
郭老师
2022 02/20 20:13
你好，他是从工资里扣除吧，如果不给他交社保的话，你们是不是应该给他发5000？
84785001
2022 02/20 20:15
还有就是根据权责发生制，社保是先扣除2月的，那1月的报表，就不用计提社保了吧。因为社保都是1月当月直接扣除了？
84785001
2022 02/20 20:17
那如果是这样，那我计提的生产成本是5000，那是不是我分配到库存商品里面的直接人工就是5000呢？
郭老师
2022 02/20 20:17
据权责发生制，一月份计提的是一月份的社保，二月份计提的是二月份的社保，
不管你发的是几月份的工资还是支付的几月份的社保，你扣社保，你自己选择扣除的时间。
84785001
2022 02/20 20:21
就是还想问一下，当月扣除社保，还有必要做社保计提这个了吗？
郭老师
2022 02/20 20:23
对的是的需要计提的。
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