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汇算清缴调增，去年成本发票发现虚假发票，现在进行汇算清缴调增，调增的数字是价税合计金额吗？还是不加税额
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同学，是不加税额，税的部分是需要补交增值税和附加税
2022 02/20 23:47
84785034 
2022 02/20 23:51
老师，增值税已经补了，已经做了进项税额转出，缴纳了，现在是汇算清缴，是成本发票虚假，需要调增嘛，调增的数据是税前金额还是价税合计金额呢？
廖廖老师 
2022 02/20 23:54
同学，是不含税金额
84785034
2022 02/20 23:56
好的，明白了，谢谢老师，那税款已经缴纳了，去年做的成本账务处理，今年是不是要用以前年度损益调整呢，去年的成本发票是虚假的，是作废了吗？今年的账务处理要怎么做呢
廖廖老师
2022 02/20 23:58
做以前年度损益调整就可以
84785034
2022 02/21 00:00
老师你看，我这样处理对吗？借：应付账款。贷：主营业务成本（金额➕税额）借：应付账款。贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整。贷：利润分配～未分配利润
廖廖老师
2022 02/21 00:04
如果发票是假的，成本也是假的，做以前年度损益调整
如果业务真实，发票虚假，做税务调整就可以
廖廖老师
2022 02/21 00:04
跟同学确认下，业务也是虚假的吗？如果业务真实，不需要调整账务，只做税务调整，形成永久性差异
84785034
2022 02/21 00:21
应该是虚假的，说发票是购买来的，也有付款凭证。如果是虚假的，我上面处理需要更正吗？补交的增值税是借，应交税费进项税额贷，转出未缴增值税同时，借，转出未缴增值税贷，未缴增值税。吗，然后缴款
廖廖老师
2022 02/21 00:39
增值税是借:进项税额转出，贷未交增值税
84785034
2022 02/21 00:44
直接这样就好了，好的，谢谢老师，如果业务也是虚假的呢
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