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增值税进项税额享受加计抵减政策，有一笔进项冲回了，然后进项加计抵减未申报，现在需要冲回加计抵减部分的增值税，会计分录怎么做？
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你好，这笔进项转出没有申报，加计扣除的话不用申报了。
2022 02/21 15:39
郭老师 
2022 02/21 15:39
你只需要进项转出就可以的。
84785043 
2022 02/21 17:53
12月份进项冲回，冲回的进项税额在1月份申报了，但是加计抵减部分未申报纳税，该如何处理？会计分录怎么写啊？
郭老师
2022 02/21 18:03
你好，12月份的进项你做了加计扣除吗？加计扣除你当时的分录是怎么做的？借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？
84785043
2022 02/21 18:06
是的，12月做了加计扣除
郭老师
2022 02/21 18:08
借以前年度损益调整贷应交税费、增值税加计扣除。
在附表四一般项目加计扣除调减金额里面填写进项转出乘以15%，或者是乘以10%。
84785043
2022 02/21 18:10
执行的是小企业会计准则，应该怎么处理呢？
郭老师
2022 02/21 18:10
借利润分配未分配利润贷应交税费增值税加计扣除，其他的还是一样的。
84785043
2022 02/21 18:24
然后，其他的附加税是不是也需要调增？借利润分配，贷应交税费—城建税等？，这样对吗？
郭老师
2022 02/21 18:26
你好，附加税的在这个月调整就可以的，之前的就不要去调整啦。
84785043
2022 02/21 18:45
那总账里应交税费的金额还对嘛
郭老师
2022 02/21 18:47
对的是的，但是你在这个月调整之后，它就是正确的。
郭老师
2022 02/21 18:47
你的附加税跟着增值税的来就可以的，不用单独做调整。
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