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问题已解决
暂时性差异转回的理解 是不是在未来期间，暂时性差异随着资产的收回或负债的清偿，将体现在应纳税所得额上，这叫暂时性差异的转回
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是 借：递延所得税负债；贷：所得税费用 递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗 怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事
2014 12/24 15:00
赵老师 
2014 12/24 14:53
是的
赵老师
2014 12/28 13:59
体现在所得税费用上。借 递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万
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