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题目如图所示，求解老师
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你好，学员，学员
应纳税所得额=400+10-20+40+100-（860-800）+（300-280）+30+700=1220
应交所得税=1220*25%=305
递延所得税资产=（40+100）*25%+（300-280）*25%+30*25%+700*25%=222.5
递延所得税负债=（860-800）*25%=15
借所得税费用305+15-222.5
递延所得税资产222.5
贷应交所得税305
递延所得税负债15
2022 02/21 20:58
84785009 
2022 02/21 21:30
可以写一下分录的详细过程嘛
冉老师 
2022 02/21 21:31
你好，学员，这个就是详细的过程，学员，哪里不清楚，老师给你讲解一下
84785009
2022 02/21 21:32
不是，是借贷分录，我主要就是这个不确定，每一条的相关分录，贷
递延所得税负债这种
冉老师
2022 02/21 21:34
1、纳税调增10
2，国债利息免税，纳税调减20
冉老师
2022 02/21 21:35
3。减值纳税调增，确认递延所得税资产
借递延所得税资产（40+100）*25%
贷所得税费用（40+100）*25%
冉老师
2022 02/21 21:35
4、公允价值变动纳税调减，确认递延所得税负债
借所得税费用（860-800）*25%
贷递延所得税负债（860-800）*25%
冉老师
2022 02/21 21:36
5公允价值变动纳税调增
借递延所得税资产（300-280）*25%
贷所得税费用（300-280）*25%
冉老师
2022 02/21 21:37
6预提费用纳税调增
借递延所得税资产30*25%
贷所得税费用30*25%
冉老师
2022 02/21 21:38
8本期确认收入纳税调增，递延所得税资产
借递延所得税资产700*25%
贷所得税费用
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