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为什么罚款账面金额20，税收金额是0呢，罚款不可税前扣除的包括滞纳金吗？罚款是负债还是资产，资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，我该怎么理解他
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这个是行政罚款吧，如果是行政罚款的话，不允许抵扣所得税，需要调增。
2022 02/22 18:06
郭老师 
2022 02/22 18:06
罚款是借营业外支出，贷银行存款。
84785027 
2022 02/22 18:10
我的问题是这个
84785027
2022 02/22 18:10
为什么罚款账面金额20，税收金额是0呢，罚款不可税前扣除的包括滞纳金吗？罚款是负债还是资产，资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，我该怎么理解他
84785027
2022 02/22 18:11
每个问题都回答下吧
84785027
2022 02/22 18:12
我把所得税那一章学了，有点疑问
郭老师
2022 02/22 18:12
行政罚款不可以抵扣所得税的。
郭老师
2022 02/22 18:12
罚款不是负债，也不是资产，借营业外支出，贷银行存款是损益类的科目。
郭老师
2022 02/22 18:13
资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异
税法不允许抵扣永久性的差异。
84785027
2022 02/22 18:16
这就涉及到了账面金额大于计税基础，资产是应纳税暂时性差异，负债是可抵扣暂时性差异，那罚款是属于哪个呢
84785027
2022 02/22 18:17
滞纳金属于罚款那一类的吗
郭老师
2022 02/22 18:18
你好，这个是永久性的，他一直不可以抵扣的。
郭老师
2022 02/22 18:18
负债怎么能抵扣
都是损益类的科目才可以抵扣所得税。
汇算清缴
你调整的不是资产类的科目，也不是负债类的科目，调整的是损益类的科目。
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