2019年1月1日， A 公司以9500万元购入 B 公司股票4000万股，每股面值1元，占 B 公司实际发行在外股效的80%。2019年1月1日， B 公司股东权益账面总额为9200万元，其中股本为5000万元，资本公积为3200万元，盈余公积和未分配润均为500，可辨认净贷产的公允价值总额为1000，固定资产的账面价值为700万元，公允价值为1500万元，尚可使用寿命为10年，2019年， B 公司实现净利润3080万元，提取盈余公积308万元。2020年3月， B 公司分配现金股利1000万元。 B 公司2020年度发生净亏损320万元。假定 A 、 B 公司在合并前无关联方关系， A 、 B 公司盈余公积摄取比例均为10%。要求：(1）編制合并日 A 公司确认长期股权投贷的相关会计分录。2019年宋合并財务报表的相关调整分录及抵销分录。(3）编制2020年末合并财务报表的相关调整分录_CPA

问题已解决

2019年1月1日， A 公司以9500万元购入 B 公司股票4000万股，每股面值1元，占 B 公司实际发行在外股效的80%。2019年1月1日， B 公司股东权益账面总额为9200万元，其中股本为5000万元，资本公积为3200万元，盈余公积和未分配润均为500，可辨认净贷产的公允价值总额为1000，固定资产的账面价值为700万元，公允价值为1500万元，尚可使用寿命为10年，2019年， B 公司实现净利润3080万元，提取盈余公积308万元。2020年3月， B 公司分配现金股利1000万元。 B 公司2020年度发生净亏损320万元。假定 A 、 B 公司在合并前无关联方关系， A 、 B 公司盈余公积摄取比例均为10%。要求：(1）編制合并日 A 公司确认长期股权投贷的相关会计分录。2019年宋合并財务报表的相关调整分录及抵销分录。(3）编制2020年末合并财务报表的相关调整分录

84784972| 提问时间：2022 02/22 18:32

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，学员，这个需要全部的过程吗

2022 02/22 19:49

84784972

2022 02/22 19:51

是的，要（1）和（2）的就行

84784972

2022 02/22 19:52

非同一控制下的企业合并不是很熟悉

冉老师

2022 02/22 20:09

1、借长期股权投资9500 贷银行存款9500 2、商誉=9500-10000*80%=1500 借固定资产1500-700=800 贷资本公积800 借股本5000 资本公积3200+800=4000 盈余公积500 未分配利润500 商誉1500 贷长期股权投资9500 少数股东权益10000*20%=2000 3、2019年度借长期股权投资3080*80% 贷投资收益3080*80% 借股本5000 资本公积3200+800=4000 盈余公积500+308 未分配利润500+3080-308 商誉1500 贷长期股权投资9500+3080*80% 少数股东权益10000*20%+3080*20% 4、2020年度借投资收益320*80%+1000*80% 贷长期股权投资320*80%+1000*20% 借股本5000 资本公积3200+800=4000 盈余公积500+308 未分配利润500++3080-308-320-1000 商誉1500 贷长期股权投资9500+3080*80%-320*80%-1000*80% 少数股东权益10000*20%+3080*20%-320*20%-1000*20%

冉老师

2022 02/22 20:09

你好，学员，请看老师写的

84784972

2022 02/22 20:11

什么时候是借：长期股权投资贷：股本、资本公积

冉老师

2022 02/22 20:11

这个是股票发行，权益购买的时候

84784972

2022 02/22 20:12

好的，谢谢老师