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是的。老师，我觉得就是 借 以前年度损益调整 贷 应交 税费 借 未分配 贷 以前年度损益调整 但是，项目负责人的理由是，20年度报表也是我们审的，汇算清缴调整后20年度未分的审定数和21年度期初数就差异2万，所以要把这2万不通过以前年度损益调整，根据重要性原则，从而计入本年费用。我理解的是本身汇算清缴就是正常的会计准则和税法之间的调整，企业所得税税本身也是预缴的，汇算清缴的调整也是正常的，资产负债表是时点数，这个调整虽然是期初的未分，但是汇算清缴是在审计报告之后，期末时点未分利润也是对的。 负责人强烈要求冲掉以前年度损益调整，计入本年费用，要怎么做呢？

你好，跨年的损益事项，计入当年的费用，这个明显就是错误的啊 

老师，再请问一下，企业年报审计，比如计提的坏账对应的信用减值损失，企业按会计准则正常做帐，借 信用减值损失 贷 坏账 然后利润表里这部分减值损失也冲了利润， 请问审计中这部分预提的减值损失我们需不需要给调整？我认为是汇算清缴时企业根据税法与准则的差异，做纳税调整。到底审计时负不负责调整这类不能税前列支的成本费用啊？

你好，审计的时候，计提的信用减值损失 ，不需要做调整处理 需要注意报表审计与企业所得税汇算清缴的区别 

项目负责人意思是如果把汇算清缴所得税费用放到以前年度损益调整，年初未分就不是20年审定数，就说明当时审计没审出来，所以坚持要把这部分所得税费用计入21年损益。

（是针对这个回复还有什么疑问吗）

老师，我不知道该怎么说服项目负责人！现在是坚持要求调，本身就是错的，我也不知道怎么调整

你好，对方要求就是错的而且还一直坚持，底气何在呢，让人如何信服他呢 

嗯，收到，谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。